국내 해외 ETF 세금의 모든 것

투자 초기에는 관심을 두지 않을 수 있지만, 이익을 실현할 때 세금은 빼놓을 수 없는 요소입니다. 투자 수익률에 곧바로 영향을 미치는 만큼, 세금에 대한 이해는 필수적입니다. ETF에는 다양한 세금이 부과되며, 이는 투자하는 자산 유형이나 상황에 따라 다릅니다. 투자 성공에 대한 열망과 그 방법에 대한 고민은 투자자들의 공통된 관심사입니다. 어떤 자산에 어느 정도 비율로 투자할지에 대한 연구와 고민이 필요합니다. 그러나, 세금에 대한 이해는 똑똑한 투자자가 되기 위한 필수적인 요소입니다.

 

국내 해외 ETF 세금의 모든 것

자산관리 관련 교육이나 글에서 항상 강조되는 중요한 개념 중 하나는 '세금 절약'입니다. 세금액에 따라 실제 이익은 크게 달라집니다. 투자 자산의 유형이나 수익금의 크기 등 다양한 요인에 의해 세금 부과 여부와 세율이 결정됩니다. 이를 제대로 파악하면, 세금을 절약할 수 있는 방법을 찾을 수 있습니다. 특히 투자 금액이 늘어날수록 세금 또한 증가합니다. 거래 수수료와 자산 운용 비용을 확인하는 것처럼, ETF 매도 전에는 세금을 확실히 검토하는 것이 중요합니다.

세금부과방식

ETF 상품도 종류에 따라 세금 부과 방식이 달라집니다. 이제부터 ETF 관련 세금에 대해 자세히 알아봅시다. ETF는 주식과 펀드의 특성을 결합한 복합 금융상품입니다. 공개적으로 거래되는 주식시장에서 일반 투자자들이 자유롭게 거래할 수 있는 펀드입니다. 투자자들은 ETF를 거래할 때 세금이 주식 거래와 같은지, 아니면 펀드 투자처럼 부과되는지 혼동할 수 있습니다. ETF의 세금 구조는 주식보다는 펀드와 유사합니다.

예를 들어, '삼성전자' 종목을 판매하면 수익 발생 여부와는 관련 없이 증권거래세 0.18%를 납부해야 합니다. 하지만 ETF를 매도할 때에는 증권 거래세가 부과되지 않습니다. 2024년 3월 현재 기준으로, 2024년부터 증권세율 인하가 시행되며, 코스피 증권거래세는 2024년 0.03%, 2025년은 0%로 조정되고, 코스닥 증권거래세는 2024년 0.18%, 2025년은 0.15%로 변경될 예정입니다. 상장지수펀드 투자에서는 수익이 발생했을 때에만 세금을 납부합니다.

즉, 양도 이익과 배당금에 대해서만 세금을 부과합니다. ETF 거래를 통해 얻은 이익을 매매차익이라 하며, 분배금은 주식에서의 배당금과 유사합니다. 회사가 벌어들인 돈 중 일부를 주주에게 '배당'하는 것처럼, ETF도 보유하고 있는 주식에서 나온 배당금 또는 자산 운용 수익을 투자자에게 '분배금'이라는 이름으로 나눠줍니다.

ETF 상품 유형에 따라 매매 차익과 분배금에 대한 세금 부과율도 다릅니다. 자신이 투자 중인 ETF 상품이 어떤 유형에 속하는지 확인해봅시다.

ETF의 세금

상장지수펀드(ETF)의 세금은 투자 대상과 시간에 따라 달라집니다. 한국거래소에 상장된 ETF는 여러 기준으로 구분할 수 있지만, 세금 부과 방식에 따라 보면 크게 두 가지로 나눌 수 있습니다. 여기서 말하는 ETF는 국내 주식 시장에 투자하는 주식형 ETF와 그 외 ETF로 나눌 수 있습니다.

 

국내 주식형 ETF

국내 주식형 ETF는 매도 시에도 수익이 발생하면 세금을 부과하지 않습니다. 예를 들어, KOSPI200 등 국내 시장 지수를 따르는 ETF, 특정 산업이나 주제를 따르는 테마형 ETF, 고배당 주식에 투자하는 배당주 ETF 등이 이에 속합니다. 그러나 국내 주식형 ETF라고 해도 분배금에 대해서는 15.4%가 원천징수됩니다.

반면, 국내 주식형 ETF를 제외한 다른 ETF 상품들의 경우 매매차익에 대해 15.4%의 세금이 부과됩니다. 여기에는 채권 관련 ETF, 레버리지 또는 선물 기반 ETF, 해외 지수 추적 ETF 등이 해당됩니다. 이런 경우에는 '보유 기간 과세' 방식이 적용됩니다. ETF를 소유하고 있는 동안 얻은 수익에 대해 세금을 부과한다는 뜻입니다. ETF를 판매한 가격과 구매한 가격의 차이에 대해 15.4%의 세금이 부과됩니다. 주목해야 할 점은 '실제 거래한 금액과 거래 당일의 과세표준 기준가 중 더 작은 금액'을 기준으로 세금을 부과한다는 것입니다.

  과표기준가는 세금 부과 시 기준이 되는 가격으로, ETF 투자로 얻은 수익 중 세금이 부과되는 수익만 계산한 가격을 말합니다. 시중에서 판매되는 가격과는 다릅니다. 세제 당국은 과표 기준가와 실제 매매가의 차액 중 작은 금액을 기준으로 과세하므로 투자자에게는 더욱 유리합니다. 예를 들어, ETF 한 주를 9,900원에 구매해서 10,500원에 판매한 경우, 이때 발생한 수익은 600원이지만 세금 부과 기준이 되는 과표기준가 차이는 500원입니다.

이런 경우에는 금액 차이가 크지 않은 과표기준가를 기준으로 삼아 세금을 부과하게 됩니다. 이 세금은 ETF를 매도할 때 자동으로 부과되므로 따로 세액을 계산할 필요는 없습니다. 만약 자신이 투자 중이거나 주시하고 있는 ETF 상품의 일별 과세표준가격이 궁금하다면, 활용 중인 증권사의 홈트레이딩시스템(HTS) 또는 모바일트레이딩시스템(MTS)에서 확인할 수 있습니다. 해당 ETF 운용사의 웹사이트에서도 과세표준 기준가격을 확인할 수 있습니다.

해외 증시에 상장된 ETF

해외 증시에 상장된 ETF 투자로 얻은 수익에는 양도소득세가 부과됩니다. 최근 개인 투자자들 사이에서는 해외 거래소에 상장된 역외 ETF에 대한 투자가 크게 증가했습니다. 한국인들 사이에서 인기가 많은 QQQ도 역시 미국 주식시장 지수 중 하나인 나스닥 100지수에 투자하는 해외 상장 ETF 상품입니다. 그렇다면 해외 시장에 상장된 ETF의 세금 부과 방식은 국내 ETF와 동일한가요? 아니라고 답할 수 있습니다.

  모든 역외 상장지수펀드(ETF)는 국내가 아닌 해외 시장에 상장된 주식으로 여겨집니다. 따라서 해외 주식과 같은 방식으로 세금을 책정하게 됩니다. 예를 들어, 뉴욕 증권 거래소에 상장된 ETF를 매수 및 매도하면서 얻은 수익에 대해서는 양도 소득세율 22%가 적용됩니다. 이 경우에는 기준 가격이 아닌 실제 거래 가격의 차이에 대해 세금이 부과됩니다. 하지만 매매차익 중 250만원까지는 세금이 부과되지 않고, 250만원을 초과한 금액에 대해서만 22%의 세율이 적용되니 참고하세요.

특징

국내 상장지수펀드(ETF)와 구별되는 특징 중 하나는 해외 자산운용사가 운용하는 역외 ETF를 매도할 때 발생하는 양도소득세를 거래 시점에 원천징수하지 않고, 소득 신고 후 분리과세 한다는 것입니다. 분리과세란 여러 금융 소득들을 모두 합치지 않고, 그 매매 차익에 대해서만 따로 세금을 부과한다는 뜻입니다. 반면, 해외 시장에 상장된 ETF로부터 얻은 분배금에 대해서는 국내 ETF와 마찬가지로 배당소득세 15.4%가 원천징수 됩니다. 이것은 금융소득종합과세에 해당됩니다. 세법 개정에 따라 ETF의 과세 체계도 변동될 가능성이 있으므로 주의를 기울이시기 바랍니다.

금융소득종합과세란?

일반 계좌에서는 수익이 발생하면 바로 세금을 내야 하지만, 연금 계좌에서는 수령할 때까지 세금 부과가 유예됩니다. 다시 말해, 세금 납부 기한을 연장해주는 것입니다. 55세 이상부터 연금으로 받을 경우에도 분리과세 이점이 있습니다. 따라서 15.4%의 배당 소득세 대신 3.3~5.5%의 연금 소득세만 부과하면 됩니다. 이는 장기 투자를 유도하여 투자자가 노후 자금을 마련할 수 있도록 제공되는 세금 우대 제도입니다.

게다가 ISA 계좌는 얻은 수익 중 200만원(서민형 400만원)까지는 세금이 부과되지 않으며, 이를 초과하는 금액에 대해서도 9.9%의 낮은 세율로 분리 과세되는 세제 혜택 계좌입니다. 가입 후 3년 동안 계좌를 유지해야 하는 의무가 있지만, 이는 투자에 큰 도움이 됩니다.

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